На управляющую компанию паевого инвестиционного фонда (ПИФ) возлагается обязанность по определению налоговой базы и исчислению суммы налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных физическими лицами от реализации (погашения) инвестиционных паев, а также удержанию налога с указанных доходов и его перечислению в соответствующий бюджет.
По операциям с инвестиционными паями ПИФ, полученный доход или убыток определяется как разница между суммами, полученными от реализации (погашения) паев, и документально подтвержденными расходами на их приобретение (погашение), включая расходы, возмещаемые управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд.
Расчет и уплата суммы налога осуществляется при выплате налогоплательщику денежных средств. Налогообложение юридических лиц, при реализации (или ином выбытии) инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда производится в соответствии со ст.280 Налогового Кодекса РФ.